Добавлено: 01 июн 2005, 18:33
Эх, ну поехали:
Итак, журнал "Главная книга" N8, 2005 год.
Для тех граждан, которые не обязаны подавать декларацию, но хотят получить налоговые вычеты, срок подачи декларации законодательством не установлен. Поэтому они могут сделать это тогда
когда им удобно. Единственное, что нужно учитывать в данном случае, так это факт, что срок подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога ограничен 3 годами с момента уплаты налога. Таким образом, в этом году можно претендовать на возврат налога только за 2002-2004 гг.
Вычеты на лечение и приобретение медикаментов:
Вы можете получить социальный вычет:
1) В сумме до 38000 руб в год - по расходам на лечение в медицинских учреждениях РФ и приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом:
- для себя лично
- для своих близких родствееников (к ним относятся супруг (а), родители налогоплательщика и его дети в возрасте до 18 лет
2) дополнительно в неограниченной сумме - по расходам на дорогостоящее лечение
- себя лично
- близких родственников
Указанные вычеты предоставляются только в том случае, если лечение и приобретение медикаментов производится за счет ваших собственных средств.
На сумму вычетов на лечение, вы можете уменьшить только полученные за 2004 год доходы, облагаемые по ставке 13%.
Вычеты на лечение предоставляются только за тот год, в котором осуществлены расходы, и не переносятся на последующие годы. Поэтому, если в прошлых годах не воспользовались указанным вычетом, то вам необходимо представить декларацию за тот год, в котором была произведена оплата за лечение либо преобретены медикаменты.
Однако к вычету принимаются не все оплаченные виды лечения и не любые преобретенные медикаменты, а только те, которые содержатся в установленных Правительством РФ закрытых перечнях (п3 ст 219 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 19,03,2001 N201). Насколько я поняла, туда должен входить пегинтрон и рибаверин.
К вычету принимаются расходы на оплату лечения в любых медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензию Минздрава России (Росздравнадзора, Управления Росздравнадзора по субъекту РФ) на осуществление медицинской деятельности вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы.
При этом налоговые органы отказывали в предоставлении вычета в случаях, когда расходы производились в пользу индивидуальных предпринимателей (частнопрактикующих врачей), оказывающих услуги по лечению, даже при наличии у них лицензий на осущ мед деятельности.
Однако, Конституционный суд РФ счел такую тактику неправильной.
В перечень дорогостоящих видов лечения, входят:
- хирургическое лечение тяжелых форм различных болезней
- трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга
-реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов
-реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции
-терапевтическое лечение тяжелых форм ряда болезней
-комбинированное лечение тяжелых форм ряда болезней, состояний и осложнений
прочие виды дорогостоящего лечения, включенные в перечень
Перечень лекарственных средств составлен по международным непатентованным наименованиям, содержащим химическую формулу лекарственного средства. При этом вычет предоставляется при приобретении любого препарата, содержащего входящее в перечень средство - основной действующий компонент, независимо от его запатентованного торгового наименования. например, врачом выписано непатентованное средство "ацетилсалициловая кислота", а вы приобрели фирменное средство "аспирин", "аспирин-с", "аспирин-упса".
D настоящее время врачей во многих регионах обязывают в рецептах указывать именно непатентованное наименование лекарства и (спарвочно, рядом) его торговые аналоги, которые и отпускает аптека. Если в рецепте указано конкретное торговое наименование, вычет можно получить и при покупке его аналога, так как синономическая замена выписанных лекарств аптеками допусакется.
Для того чтобы получить вычет на свое лечение, вы должны представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией и заявлением о предоставлении вычета:
1 либо тольк справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по утвержденной форме (Форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25/07/2001 N289/БГ-3-04/256) В зависимости от вида, к которому относится произведенное лечение, в этой справке мед учреждение указывает код:
-1- если услуга по лечению не относится к дорогостоящему виду лечения
-2- если услуга по лечению относится к дорогостоящему лечению
Если вы предоставите такую справку, то никакие иные виды док-тов, подтверждающие расходы, статус лечебного учреждения, можно не представлять, так как, выдавая эту справку, лечебное учреждение подтверждает, что оказанные услуги соответствуют установленным перечням.
Но все-таки рекомендуется сохранить и другие документы (либо можно их предоставить вместо справки):
- договор на оказ платных мед услуг (если он заключался), которым регламентируются условия и сроки их получения, порядок расчетов, права, обязанности и ответств сторон, или иной документ, подтверждающий вид оказанной мед услуги (лечения) и потребителя услуги, если из платежного документа это явно не следует
- желательно получить в мед учреждении также копию лицензии ( с приложениями)
- платежные документы, датированные тем годом, за кот подается декларация (чек RRN)
- квитанцию к приходному кассовому ордеру с указанием назначения платежа
квитанция по форме, утвержденной Письмом Минфина России от 20/04/95 N16-00-30-35. )_
Если налогоплательщик фактически понес расходы на приобретение страхового полиса и оплата мед услуг или лекарств производится страх компанией, налогоплательщику будет отказано в праве на получение вычета
Для получения вы чета по расходам на оплату лекарст в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией и заявлением о предоставлении вычета необходимо предоставить след документы:
- рецепт на бланке по форме N107/у со штампом "ДЛя налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"Эти рецепты должны выписываться лечащими врачами, которые и проверяют факт включения выписанного лекарства в Перечень лекарственных средств. Рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
Вы вправе в любой момент после назначения лекарства (в том числе через несколько лет) обратиться за данными рецептами к лечащему врачу для подтверждения назначения лекарств (п 4.3 раздела "Особенности представления социальных налоговых вычетов" Письма МНС России от 30/01/04 N XL-6/27/100@, п.7 Письма МНС России от 04/02/02 N СА-6-04/124)
- обычный рецепт ( в том числе рецепт длительного действия, рецепт на бланке по форме N107/у без штампа, если он не изъят аптекой
- выписка из истории болезни или копия страницы медицинской (амбулаторной) карты или листа записи консультационного осмотра или иного документа медучреждения, на которых врачом была сделана запись о назначении налогоплательщику лекарств, если лекарство отпускается без рецепта или рецепт изъят аптекой ( при выписывании сильнодействующих, льготных препаратов) или утерян
- чек К К Т
- товарный чекс указанием наименования препарата
Если вы оплачиваете лечение или приобретаете лекарства в пользу близкого родственника, то степень родства может подтверждаться след документами (свид-вом о браке, копией свид о рождении, копией вашего свид-ва о рождении)
Т е как вы поняли декларацию за вас должна подавать не ваша бухгалтерия, а вы сами за себя по месту жительства.
На работе нужно взять справку по форме 2- НДФЛ, чтобы подтвердить вашу уплату НДФЛ.
Форма декларации (3-НДФЛ), которую вам необходимо заполнить самостоятельно утверждена Приказом МНС России от 15/06/2004 САЭ-3-04/366.
Однако, если вы декларируете доходы и вычеты за 2002-2003 гг нужно использовать старые формы деклараций, утвержденными Приказами МНС России от 24/10/2002 NБГ-3/04/592, от 16/10/2003 NБГ-3-04/540.
В перечень лекарственных средств входят:
-анестетики и миорелаксанты
-анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний, подагры
-средства применяемые для лечения аллергических реакций
-средства, влияющие на центральную нервную систему
-средства для лечения и профилактики инфекций
-противоопухолевые, имуноднпрессивные и сопутствующие средства
-средста, влияющие на сердечно-сосудистую систему
-антисептики и средства для дезинфекции
-средства для лечения желудочно-кишечного тракта
-гормоны, и средства, влияющие на эндокринную систему
-средства, влияющие на органы дыхания
-витамины, минералы
-прочие препараты, указанные в перечне
Хочу добавить, что при наличии всех документов проблем с предост вычета не будет, деньги налоговая перечисляет на счет в Сбербанке.
Мой друг уже получал деньги и довольно быстро.
Но, надо иметь большую белую зарплату потому что возмещается только 13% подоходного налога.
Лицензированное мед учреждение независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности не вправе отказать в выдаче справки. Налогоплательщики на основании платежных документов вправе получить справки о произведенных расходах в течение 3 лет после окончания налогового периода (год), в котором были произведены расходы. (п 6 письма МНС России от 04/02/2002 N СА -6-04/124)
Итак, журнал "Главная книга" N8, 2005 год.
Для тех граждан, которые не обязаны подавать декларацию, но хотят получить налоговые вычеты, срок подачи декларации законодательством не установлен. Поэтому они могут сделать это тогда
когда им удобно. Единственное, что нужно учитывать в данном случае, так это факт, что срок подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога ограничен 3 годами с момента уплаты налога. Таким образом, в этом году можно претендовать на возврат налога только за 2002-2004 гг.
Вычеты на лечение и приобретение медикаментов:
Вы можете получить социальный вычет:
1) В сумме до 38000 руб в год - по расходам на лечение в медицинских учреждениях РФ и приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом:
- для себя лично
- для своих близких родствееников (к ним относятся супруг (а), родители налогоплательщика и его дети в возрасте до 18 лет
2) дополнительно в неограниченной сумме - по расходам на дорогостоящее лечение
- себя лично
- близких родственников
Указанные вычеты предоставляются только в том случае, если лечение и приобретение медикаментов производится за счет ваших собственных средств.
На сумму вычетов на лечение, вы можете уменьшить только полученные за 2004 год доходы, облагаемые по ставке 13%.
Вычеты на лечение предоставляются только за тот год, в котором осуществлены расходы, и не переносятся на последующие годы. Поэтому, если в прошлых годах не воспользовались указанным вычетом, то вам необходимо представить декларацию за тот год, в котором была произведена оплата за лечение либо преобретены медикаменты.
Однако к вычету принимаются не все оплаченные виды лечения и не любые преобретенные медикаменты, а только те, которые содержатся в установленных Правительством РФ закрытых перечнях (п3 ст 219 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 19,03,2001 N201). Насколько я поняла, туда должен входить пегинтрон и рибаверин.
К вычету принимаются расходы на оплату лечения в любых медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензию Минздрава России (Росздравнадзора, Управления Росздравнадзора по субъекту РФ) на осуществление медицинской деятельности вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы.
При этом налоговые органы отказывали в предоставлении вычета в случаях, когда расходы производились в пользу индивидуальных предпринимателей (частнопрактикующих врачей), оказывающих услуги по лечению, даже при наличии у них лицензий на осущ мед деятельности.
Однако, Конституционный суд РФ счел такую тактику неправильной.
В перечень дорогостоящих видов лечения, входят:
- хирургическое лечение тяжелых форм различных болезней
- трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга
-реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов
-реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции
-терапевтическое лечение тяжелых форм ряда болезней
-комбинированное лечение тяжелых форм ряда болезней, состояний и осложнений
прочие виды дорогостоящего лечения, включенные в перечень
Перечень лекарственных средств составлен по международным непатентованным наименованиям, содержащим химическую формулу лекарственного средства. При этом вычет предоставляется при приобретении любого препарата, содержащего входящее в перечень средство - основной действующий компонент, независимо от его запатентованного торгового наименования. например, врачом выписано непатентованное средство "ацетилсалициловая кислота", а вы приобрели фирменное средство "аспирин", "аспирин-с", "аспирин-упса".
D настоящее время врачей во многих регионах обязывают в рецептах указывать именно непатентованное наименование лекарства и (спарвочно, рядом) его торговые аналоги, которые и отпускает аптека. Если в рецепте указано конкретное торговое наименование, вычет можно получить и при покупке его аналога, так как синономическая замена выписанных лекарств аптеками допусакется.
Для того чтобы получить вычет на свое лечение, вы должны представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией и заявлением о предоставлении вычета:
1 либо тольк справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по утвержденной форме (Форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25/07/2001 N289/БГ-3-04/256) В зависимости от вида, к которому относится произведенное лечение, в этой справке мед учреждение указывает код:
-1- если услуга по лечению не относится к дорогостоящему виду лечения
-2- если услуга по лечению относится к дорогостоящему лечению
Если вы предоставите такую справку, то никакие иные виды док-тов, подтверждающие расходы, статус лечебного учреждения, можно не представлять, так как, выдавая эту справку, лечебное учреждение подтверждает, что оказанные услуги соответствуют установленным перечням.
Но все-таки рекомендуется сохранить и другие документы (либо можно их предоставить вместо справки):
- договор на оказ платных мед услуг (если он заключался), которым регламентируются условия и сроки их получения, порядок расчетов, права, обязанности и ответств сторон, или иной документ, подтверждающий вид оказанной мед услуги (лечения) и потребителя услуги, если из платежного документа это явно не следует
- желательно получить в мед учреждении также копию лицензии ( с приложениями)
- платежные документы, датированные тем годом, за кот подается декларация (чек RRN)
- квитанцию к приходному кассовому ордеру с указанием назначения платежа
квитанция по форме, утвержденной Письмом Минфина России от 20/04/95 N16-00-30-35. )_
Если налогоплательщик фактически понес расходы на приобретение страхового полиса и оплата мед услуг или лекарств производится страх компанией, налогоплательщику будет отказано в праве на получение вычета
Для получения вы чета по расходам на оплату лекарст в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией и заявлением о предоставлении вычета необходимо предоставить след документы:
- рецепт на бланке по форме N107/у со штампом "ДЛя налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"Эти рецепты должны выписываться лечащими врачами, которые и проверяют факт включения выписанного лекарства в Перечень лекарственных средств. Рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
Вы вправе в любой момент после назначения лекарства (в том числе через несколько лет) обратиться за данными рецептами к лечащему врачу для подтверждения назначения лекарств (п 4.3 раздела "Особенности представления социальных налоговых вычетов" Письма МНС России от 30/01/04 N XL-6/27/100@, п.7 Письма МНС России от 04/02/02 N СА-6-04/124)
- обычный рецепт ( в том числе рецепт длительного действия, рецепт на бланке по форме N107/у без штампа, если он не изъят аптекой
- выписка из истории болезни или копия страницы медицинской (амбулаторной) карты или листа записи консультационного осмотра или иного документа медучреждения, на которых врачом была сделана запись о назначении налогоплательщику лекарств, если лекарство отпускается без рецепта или рецепт изъят аптекой ( при выписывании сильнодействующих, льготных препаратов) или утерян
- чек К К Т
- товарный чекс указанием наименования препарата
Если вы оплачиваете лечение или приобретаете лекарства в пользу близкого родственника, то степень родства может подтверждаться след документами (свид-вом о браке, копией свид о рождении, копией вашего свид-ва о рождении)
Т е как вы поняли декларацию за вас должна подавать не ваша бухгалтерия, а вы сами за себя по месту жительства.
На работе нужно взять справку по форме 2- НДФЛ, чтобы подтвердить вашу уплату НДФЛ.
Форма декларации (3-НДФЛ), которую вам необходимо заполнить самостоятельно утверждена Приказом МНС России от 15/06/2004 САЭ-3-04/366.
Однако, если вы декларируете доходы и вычеты за 2002-2003 гг нужно использовать старые формы деклараций, утвержденными Приказами МНС России от 24/10/2002 NБГ-3/04/592, от 16/10/2003 NБГ-3-04/540.
В перечень лекарственных средств входят:
-анестетики и миорелаксанты
-анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний, подагры
-средства применяемые для лечения аллергических реакций
-средства, влияющие на центральную нервную систему
-средства для лечения и профилактики инфекций
-противоопухолевые, имуноднпрессивные и сопутствующие средства
-средста, влияющие на сердечно-сосудистую систему
-антисептики и средства для дезинфекции
-средства для лечения желудочно-кишечного тракта
-гормоны, и средства, влияющие на эндокринную систему
-средства, влияющие на органы дыхания
-витамины, минералы
-прочие препараты, указанные в перечне
Хочу добавить, что при наличии всех документов проблем с предост вычета не будет, деньги налоговая перечисляет на счет в Сбербанке.
Мой друг уже получал деньги и довольно быстро.
Но, надо иметь большую белую зарплату потому что возмещается только 13% подоходного налога.
Лицензированное мед учреждение независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности не вправе отказать в выдаче справки. Налогоплательщики на основании платежных документов вправе получить справки о произведенных расходах в течение 3 лет после окончания налогового периода (год), в котором были произведены расходы. (п 6 письма МНС России от 04/02/2002 N СА -6-04/124)